红字发票,红字发票怎么开具

首先说下在什么情形下需要开具红字发票:之前开具给买方的发票隔月被退回,也就是说开具的发票已经申报缴税,无法作废。但如果是当月开具的发票被退回,直接作废重新开具就可以了。

其次,来说下如何开具。开具前需要将发票的所有联次收回,进入税控系统,选择开具红字发票,也就是负数发票。金额要跟已退回的蓝字发票一致,不能分次开具。

第三,关于申报。当月开具过红字发票的纳税人直接冲减当月的销售收入和税款,不需要在申报表上单独填列。举个列子,一般纳税人A公司4月份开具了10万的蓝字发票,另外开具2万的红字发票。那么申报时适用税率计税销售额为8万,销项税额为1.04万。

第四,当月销售额不够冲减怎么办?本月开具了30万的红字发票,但本月销售额只有10万,那本月需要申报零报,下个月继续冲减。不能报负数。

第五,对于买方来说,如果已经进行了认证和申报,需要在对方开具红字发票的当月做进项税额转出。如果还没有认证,那么恭喜你,什么也不用操作,只需要把发票抵扣联寄给卖方就可以了。

红字发票,红字发票怎么开具图1

红字发票,红字发票怎么开具图2

红字发票,红字发票怎么开具图3

撰文:税务小灵通,肩扛税徽的小战士,与你分享最新最全税收知识,欢迎关注!

在发票开具系统中有作废和红字冲销功能,已经开出的发票,在当月发现是错误的,按发票作废处理。如果已经跨月,要做红字冲销,就是开负数发票,冲减当期的营业收入就可以,但是不要随意开具。


举例:

某公司3月10日销售一批商品100万元,销项税额13万元,开具一张专票。4月10日将这张专票冲红,开具红字发票,5月10日又开具一张和3月10日单位、内容、金额完全一样的发票。


3月10日销售商品开具专票,4月10日发生退货,开具红字发票都是没有问题的。但是,5月10日开的专票就会让人想到,这样操作是不是在倒腾发票,从而在调控当月应交增值税和企业所得税,不符合作废和冲红条件的操作,开票信息都会传到税务稽查系统中,所以说,红字发票在短时间内不能是一正一负,要谨慎开具,规避发票的涉税风险。

红字发票,红字发票怎么开具图4

近日,国家税务总局推出新一批“税务讲堂”系列课程,为纳税人缴费人集中解读实施新的组合式税费支持政策。本期课程由国家税务总局货物和劳务税司副司长刘运毛担任主讲人,对小规模纳税人免征增值税政策进行详细讲解,方便广大纳税人进一步了解掌握相关政策和管理服务措施。2022年4月1日后,小规模纳税人如何开具红字发票?

2020年以来,小规模纳税人3%征收率减按1%征收政策执行了两年,因此今年4月1日以后,一些纳税人会出现需要补开、换开前期发票的情况。因此,《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2022年第6号)明确,增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2022年3月31日前,已按3%或者1%征收率开具增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,应按照对应征收率开具红字发票;开票有误需要重新开具的,应按照对应征收率开具红字发票,再重新开具正确的蓝字发票。

  也就是说,今年4月1日以后,也并非完全不能开具1%征收率的发票,如果是纳税义务发生时间在2022年3月31日前的业务,仍应按照当时规定的征收率,开具相应的发票。

举例说明:一家增值税小规模纳税人,有一笔纳税义务发生时间在2021年12月1日的应税销售收入,适用3%征收率,已经依照减按1%征收政策缴纳税款并开具1%征收率发票,但由于购买方名称填写错误被购买方拒收,需要重新开具发票,4月1日之后,该公司应当按照1%征收率开具红字发票,再按照1%征收率重新开具正确的蓝字发票。

3⃣️种方式方法可选:

方法一:
1、先进入增值税开票系统,在菜单栏找到红字发票申请,点第一个申请销售方的,然后下一步,填写要红冲的发票资料,打印出《申请单》(一式两联)加盖财务专用章。
2、导出电子信息,国税网站—网上申请—发票管理类—红字发票申请单,上报。
方法二:
1、进入增值税开票系统,在菜单栏找到红字发票申请,点第一个申请销售方的,然后下一步,填写要红冲的发票资料,打印出《申请单》(一式两联)加盖财务专用章。
2、拿《申请单》(一式两联)到办税大厅办理审批,取回开票通知知单。
方法三:1、销货方让购货方提供购货方所在地(区)税务局的“开具红字增值税专用发票通知单”通知单上标明所开红字发票的详细信息及开具红字发票的的理由。 2、销货方凭购货方提供的“开具红字增值税专用发票通知单”开具红字发票。 3、开具方法:打开“防伪开票软件”——点击“发票管理”——点击“专用发票填开”——点击“打开的发票上的负数”——输入所要开具红字发票的代码和发票号码——点击“下一步”——跳出所开具的发票的信息——打印此张“负数发票”即可。

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