个人所得税怎么计算的公式,个人所得税怎么计算

我有一个朋友退税26000元,带劲不?

很多人看到个人所得税的汇算清缴(简单说就是退税或者补税)头就大了,因为都是生僻晦涩的术语,犹如进入迷宫,可是你有赚一个亿的野心,却没有打理一个亿的心机,妥妥的好多钱要走税务这一条路呢?理财不单只是股票基金,个税也是很重要的一个方面,学习下基本常识还是有必要的。其实汇算清缴之前我也是一窍不通,都是这几天看书补课学的东西。

一:势在必行的个人所得税

想纠正大家的一个想法:反正我的钱也不多,也没有必要退税,没有必要去弄懂个人所得税。2019年汇算清缴是个人所得税改革第一年,以后还会继续,不会停止下来,个人所得税只会越来越规范,而不会只推行一年就结束了。那么对于个人来说,今年不去弄懂个人所得税,明年你一样是处于零点,除非你明年不赚钱了。中证500指数,上证50指数,中证100指数,上证指数,深证成指,创业板指数。

也有人会说公司会帮我搞掂,这个想法太朴素了,职场人很多时候会有公司以外的劳务报酬,比如抽奖中奖、做一些网络推广等,这一点财务是不会帮你去做的,因为不是他的职责范围以内。本来你可以退税的,自己却不去争取,换回来一顿海鲜自助餐、烧烤撸串,它不香吗?

假如你的收入高,一样也要弄明白,因为七级税率:3%和10%、20%,尤其很多数人都是处于10%和20%临界点,平时就要注意很多事项,不然最后国家给你算账扣税,你就很被动了。

二、明细见真章

现在的个人所得税APP明细还是很简单,要看明白并不难,估计以后会越来越多功能和越来越详细。我把过去一年里面自己的收入明细都看了一遍,自己心里大概有个数。

有一些人认为现在是互联网时代,没有必要再去核查自己的收入明细,资深的财务人士会告诉你收入明细也是人手敲打上去的,既然是人手,那就必然会有错漏,比如你收入一万,敲打多一个零,结果变成十万元,一个结果就足够深深影响你的个人所得税。现在你有时间去查漏补缺,要是变成现实,不补税还要扣滞纳金,估计你得往税局跑断腿。

也有一些公司会把其他人的收入挂在你的名下,变成了你被就业,因为现在个人信息泄露很普遍,不要说没有。上一个月在江苏就有一个HR伙同同事虚构了十几个员工在公司领空饷几年,恰好复工复产,公司要报备全部员工,可是无论如何都联系不到那十几名员工,最后才发现HR做的假员工出来。

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个人所得税的计算其实比其它税种复杂,是比较专业的。

一、要掌握个人所得税的计算,首先要了解个人所得税的纳税项目。个人所得税的纳税项目有九大类: 1、工资、薪金所得;2、劳务报酬所得;3、稿酬所得;4、特许权使用费所得;   

5、个人、个体户、独资企业投资人和合伙企业合伙人的经营所得;6、利息、股息、红利所得;7、财产租赁所得; 8、财产转让所得;9、偶然所得。

  二、不同的收入,适用不同的税率,个人所得税的税率有超额累进税率和比例税率。

   1、综合所得,适用3%至45%的超额累进税率(可查阅税率表);

   2、经营所得,适用5%至35%的超额累进税率(可查阅税率表);

   3、利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为20%。

三、具体计算分别如下

(一)居民个人的综合所得的计算

第一步:先计算出应纳税所得额    应纳税所得额=年度收入额-6万元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除。

第二步:按应纳税所得额对照税率表一,寻找出对应的税率和速算扣除数。

应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除金额   

(二)非居民个人综合所得的计算

第一步:先计算应纳税所得额

工资、薪金应纳税所得额=每月收入额-5000元;

第二步:按应纳税所得额对照税率表一,寻找出对应的税率、扣除数

应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除金额 

(三)经营所得的计算

应纳税所得额=年度的收入总额-成本-费用-损失。

应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率

(四)以下非综合所得要分别计算,适用20%比例税率

2、股权、不动产等财产转让所得的计算:

应纳税所得额=转让财产的收入额-财产原值-合理费用。

3、利息、股息、红利所得和偶然所得,没有扣除,按每次收入额计算纳税。

4、中奖等偶然所得,没有扣除,按每次收入额计算纳税。

四、在实际工作中,对于工资薪金等综合所得,在征税时,是先由支付单位预扣预缴的,称为预扣缴制度。

1、企业单位向个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款,具体计算公式如下:

    本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

     上述公式中,计算居民个人工资、薪金所得预扣预缴税额的预扣率、速算扣除数,按《个人所得税预扣率表一执行。

   (二)企业单位向非居民个人支付工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得时,按以下方法按月或者按次代扣代缴个人所得税:

    非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额,适用按月换算后的非居民个人月度税率表(见附件2《个人所得税税率表三》)计算应纳税额。其中,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

    非居民个人工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

五、预扣缴税额与实际应缴纳的税额,以及计算差错,形成多缴少缴的税款,在次年的六月底前办理汇算清缴。

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