免税收入,企业所得税中的不征税收入与免税收入的区别有哪些

企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得等全部经营收入征收的一种税。企业所得税的计税依据为应纳税所得额。

应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额,减去不征税收入、免税收入、各项扣除,以及允许弥补以前年度亏损后的余额。

不征税收入和免税收入的区别:

一是不征税收入和免税收入的定义不同。

不征税收入不属于企业生产经营所得和其他所得等经济活动所带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。

免税收入属于企业的应税所得,但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。

免税收入,企业所得税中的不征税收入与免税收入的区别有哪些图1

二是不征税收入和免税收入包含的内容不同。

1、允许企业计算应纳税所得额时扣除的不征税收入主要包括:

(1)财政拨款。各级政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金。

(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。

(3)国务院规定的其他不征税收入。企业取得的,由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。

2、允许企业计算应纳税所得额是扣除的免税收入包括:

(1)国债利息收入。

(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。

(4)符合条件的非盈利组织的收入。不包括非盈利组织从事营利性活动取得的收入。

免税收入,企业所得税中的不征税收入与免税收入的区别有哪些图2

三是不征税收入和免税收入的税务处理不同。

1、不征税收入的税务处理。

(1)企业的不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;企业的不征税收入用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

(2)企业将符合规定条件的财政性资金做不征税收入处理后,在5年(60个月)内未发生支出且未交回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分,应计入取得该资金第六年的应税收入总额;

(3)计入应税收入总额的不征税收入的财政性资金发生的支出,允许在计算应纳税所得额时扣除。

2、免税收入的税务处理。

(1)免税收入用于企业支出所形成的费用,所形成资产计提的折旧和摊销等,在计算应纳税所得额时允许扣除。

(2)免税权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益(鼓励长期持有股票,不鼓励炒作股票)。

免税收入,企业所得税中的不征税收入与免税收入的区别有哪些图3

总之,企业所得税中的不征税收入和免税收入,尽管都可以在计算应纳税所得额时减除,按无论是其定义、所包括的内容,以及税务处理均有不同,且不征税收入基本与企业的生产经营活动没有关系。

我是智融聊管理,如果喜欢我的观点,欢迎持续关注更多财经话题。

2020年7月13日

很久没有回答税务类的题目了,再来凑个热闹。

我在学税法的时候,也被一个类似的问题难住过,是关于免征个税和不征收个税。这两个概念和楼主所说的问题,是差不多的意思。

不征收,就是这个收入不属于税法所规定的征收所得税的范畴;而免征,则是说按照现在的税收优惠政策,这个收入暂时不征收所得税,那未来什么时候要征收,等新的税法规定出来。

比较典型的如:财政补贴,贷款贴息,是属于不征税收入,在财务核算都是挂成收入的,但不征收企业所得税,还有一些特定的税法返还,也属于这个范畴。

而国债利息收入,是典型的免税收入,因为有税收优惠政策支持,国债收入不交所得税。这其实也有一点鼓励企业购买国债的味道吧,那未来什么时候优惠政策变化,就可能不免税了。

但其实,最后体现到结果,都是一样的。就是不交企业所得税,所以,从这个角度,其实也没必要界定太清楚,对吧(此处偷笑,我知道严谨的财务人员是不会这样的)。不过,在年度进行企业所得税的汇算清缴时,这两项的纳税调整也通常会分别列式。

原创文章,作者:普尔小编,如若转载,请注明出处:http://www.puerpx.cn/pxwd/547.html

(0)
上一篇 2022-04-15 上午10:12
下一篇 2022-04-15 上午10:24

相关推荐

  • 河北专接本有用吗,河北专接本靠谱么

    看看你适合跨专业吗?根据河北省教育厅,对于专接本考试的相关规定,在跨专业选择问题上,政策是比较宽松的。除医学类本科专业不接受跨专业报考外,其它专业均可以互相报考。 一、河北省教育厅…

    2023-01-08
  • 软件测试常用工具,软件公司的软件测试工具应用情况

    很高兴能回答。 下面我来介绍一下软件测试常用的测试工具。 WINRUNNER WinRunner:强大的企业级自动化测试工具 Mercury Interactive公司的WinRu…

    2022-05-13
  • 天空之城讲的是什么

    根要扎根于土壤中,而我们要离开漂浮的世界,脚下踏着厚重的土地,这就是《天空之城》。 一座理想的城市漂浮在众人的上空,那里有着数不尽的财富和最尖端的科技,人们疯狂的痴迷于此,希望能够…

    2023-06-06
  • 如何看待高校开设电竞专业

    首先,大家可以给冲锋者点波关注,祝各位游戏玩得开心、愉快! 近几年来,网络竞技类游戏越来越受到玩家关注,很多电竞游戏项目都有了自己的职业联赛。像dota、LOL、csgo以及当前方…

    2023-01-13
  • 学蛋糕短期培训班,哪里能学做蛋糕

    西点自从进入人们的生活中以来,一直受到人们的喜爱,并且在后期的发展中非常迅速,可见西点在整个中国受到的欢迎程度是不可小觑的。而且在不断的改变着人们的饮食习惯,比如以前中国人的早餐饮…

    2022-04-12
  • 数控好学吗,理发好学吗

    数控好学吗? 现在让直观学数控带大家一起探讨一下。 作为一位从事数控工作10来年的老人,我很负责的告诉你。数控入门其实很简单,但是你想学精就需要较长时间的积累。 开始的时候可以先学…

    2022-12-30
  • 司法考试难吗?

    所谓难,是说一件事情成功过程曲折,或者实现的可能性不大。 法考在很多人的眼中,都代表着备考过程艰苦,全脱产去学习,也不能确保万无一失。更有甚者,连考几次都败北而归。 法考之所以难无…

    2022-10-19
  • 南京二级建造师报考条件有没有刚刚考过的需要提供社保流水不

    2017年7月24日,《注册建造师管理规定》(征求意见稿)公布,其中 注册条件要求。建造师首次注册,《征求意见稿》没有提出“提供社会保险证明原件”的要求,需要提供“申请人与聘用单位…

    培训问答 2022-10-23
  • 世界上哪个学校是最时髦的学校呢

    个人感觉您应该应该问的是艺术层面最好的学校吧,那我简单给您分析介绍下:   时尚类专业指的是与时尚产业密切相关的艺术、设计以及营销专业。常见的有:时装设计、珠宝设计、纺织品设计、时…

    培训问答 2023-07-07
  • 学校要求学生统一发型是否有必要

    这件做法由来已久,现在,全国很多地方的中学、高中都已经实行,这些学校严格遵守“男生理平头,女生露耳朵”这一规定,还有一些学校会对学生发型有适度的要求,他们办学理念都是把培育学生良好…

    2023-01-10

发表回复

登录后才能评论